Odražanje dobička in izgube v računovodstvu podjetja je ena glavnih operacij, saj lahko nedonosne dejavnosti postanejo razlog, da lahko podjetje na kraju samem pregleda davčni urad.
Navodila
Korak 1
V bilanci stanja odražajte finančni rezultat obračunskega obdobja kot zadržani dobiček oziroma finančni rezultat minus davki in z njimi povezana plačila. Konec leta zaprite račun 99 z odpisom prejetega finančnega rezultata podjetja na 84. mesto. Na strani 190 ustreznega izkaza poslovnega izida prikažite čisti dobiček / izgubo za obdobje.
2. korak
Izračunajte čisti dohodek po naslednji formuli: dobiček pred obdavčitvijo minus pogojni davčni odhodek in trajna davčna obveznost Oblikujte znesek dohodnine na bremenitev in dobropis računa 68 za poročevalno obdobje. Upoštevajte, da mora biti stanje na računu 68 ("Davek od dohodka") nič ali dobropis.
3. korak
Za uskladitev računov 68 in 99 vnesite dodaten račun, na katerem bo ugotovljena razlika med odloženimi obveznostmi za davek. Za to uporabite podračun na računu 76, ki se imenuje "Dodatni davek na dohodek".
4. korak
Če imate presežene terjatve za odloženi davek nad odloženimi obveznostmi, to zapišite v postavko v breme 99 Dobički in izgube in terjatve.
5. korak
V izkazih poslovnega izida upoštevajte tudi naslednje točke: znesek trajne davčne obveznosti, pogojni odhodki za davke od dohodka, začasne in trajne razlike, ki so nastale v poročevalnem obdobju in so privedle do prilagoditve pogojnih odhodkov / prihodkov za davka, pa tudi razlogi za spremembo davčnih stopenj v primerjavi s prejšnjim obdobjem.
6. korak
Del odhodkov, če jih je veliko, vzemite na račun 97, "Odloženi odhodki". V tem primeru lahko postopoma odpišete stroške, povezane z neposrednimi stroški podjetja. Prav tako je treba utemeljiti nastanek izgub in navesti posebne razloge, na primer težave pri prodaji njihovih izdelkov, upad povpraševanja in nižje cene.
